DMZ AGGIORNA N. 88 DEL 13 MAGGIO 2025

Sono stati approvati 172 indici sintetici di affidabilità fiscale relativi alle attività economiche per il periodo d’imposta 2024 nel settore dell’agricoltura, del commercio, delle manifatture, dei servizi e delle attività professionali.

Gli elementi necessari alla determinazione del punteggio di affidabilità relativo agli indici approvati sono individuati sulla base della nota tecnica e metodologica, delle tabelle dei coefficienti e della lista delle variabili per l’applicazione dell’indice, nonché delle analisi territoriali, del coefficiente individuale e delle matrici per l’applicazione e degli altri elementi.

Modalità di applicazione degli ISA

Gli indici sintetici di affidabilità fiscale si applicano in base all'attività prevalente svolta dal contribuente (impresa o professione), identificata tramite il codice ATECO.

Se un contribuente esercita più attività, l'ISA applicabile è quello relativo all'attività che genera il maggior volume di ricavi o compensi.

Categorie di contribuenti ai quali NON si applicano gli ISA

Gli indici sintetici di affidabilità fiscale non si applicano a diverse categorie di contribuenti.

Oltre a quelle già stabilite dalla legge, sono esclusi:

• contribuenti con ricavi o compensi superiori a 5.164.569 euro;
• coloro che utilizzano regimi fiscali agevolati (forfetario, di vantaggio, o altri regimi forfetari);
• chi esercita più attività d'impresa non riconducibili allo stesso ISA, se i ricavi delle attività secondarie superano il 30% del totale,
• società cooperative, consortili e consorzi che operano esclusivamente a favore dei propri membri o utenti;
• soggetti che fanno parte di un gruppo IVA.

Determinazione del punteggio di affidabilità fiscale

Gli indici ISA assegnano un punteggio di affidabilità fiscale da 1 a 10 a ciascun contribuente. Un punteggio elevato, unito alla presentazione della dichiarazione nei tempi ordinari, permette di accedere a specifici benefici fiscali. Il software fornito dall'Agenzia delle Entrate per l'applicazione degli ISA indica anche il punteggio degli indicatori elementari, volti a verificare la normalità e la coerenza della gestione aziendale o professionale, analizzando diverse basi imponibili.

I contribuenti possono segnalare come inattendibili le informazioni precompilate dall'Agenzia delle Entrate e, se previsto, inserire i dati ritenuti corretti.

Per attribuire il punteggio degli indicatori di coerenza, i ricavi o compensi dichiarati vengono confrontati con quelli stimati dagli indicatori elementari, escludendo specifiche tipologie di ricavi indicati nel Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR).

Per migliorare il proprio profilo di affidabilità e accedere ai benefici, i contribuenti possono indicare ulteriori ricavi non presenti in contabilità, rilevanti ai fini delle imposte sui redditi.

Lo Studio resta a completa disposizione